Turquía: Fiscalidad

Impuestos sobre las sociedades

Distinción entre sociedad residente y sociedad extranjera

Las empresas turcas son gravadas sobre sus rentas mundiales, mientras que las empresas cuya sede social y "dirección efectiva" esté en el extranjero únicamente son gravadas sobre sus ingresos obtenidos en Turquía. Para más información consulte la web de Invest in Turkey(en español).

Tasa estándar

Impuesto sobre sociedades

20%

 

Tasa de impuestos para sociedades extranjeras

20%

Imposición de plusvalías

Las plusvalías a largo plazo son gravadas en Turquía con la tasa normal del IS.

Deducciones y créditos de impuestos

El 40% de las inversiones en investigación y desarrollo en una empresa son deducibles de la base impositiva. Para más detalles sobre las posibles deducciones, consulte la Administración Fiscal.

Otros impuestos a las sociedades

Para más información sobre otros impuestos y tasas de las empresas, consulte la Administración fiscal.

Otras fuentes útiles

Consulte el sitio Doing Business, para conocer la valor de los impuestos y contribuciones obligatorias.

 

Comparativo internacional de la fiscalidad de las empresas

 

Turquía

Europa Oriental y Asia Central

Estados Unidos

Alemania

Número de pagos de impuestos por año

15,0

28,0

11,0

9,0

Tiempo requerido para las formalidades administrativas en horas

223,0

260,0

175,0

207,0

Monto total de impuestos en % de ganancias

41,2

40,5

46,7

46,8

Fuente: Doing Business - últimos datos disponibles.

Nota: *Entre más grande sea el índice, mayor es la transparencia de las transacciones. ** Entre más grande sea el índice, mayor es la responsabilidad personal de los gerentes. *** Entre más grande sea el índice, mayor es el poder que tienen los accionistas para defender sus derechos. **** Entre más grande sea el índice, mayor es la protección de los inversores.

Reglamentos contables

 Sistema contable

Normas contables

Desde que el control de cuentas no se encuentra bajo la influencia total del gobierno, la certificación de cuentas se realiza de acuerdo con el "Código turco de Comercio".
Los resultados obtenidos deben ser remitidos al Ministerio de Hacienda.

Las sociedades que cotizan en bolsa deben actuar en el marco de las reglas erigidas por el "capital market board", reglas generalmente en consonancia con las normas IFRS.

Entidades de regulación contable

BDDK, Web de la Banking Regulation and Supervision Agency (en inglés)
YASED, Normas de contabilidad

Legislación contable

El Parlamento Turco votó una ley que fija las reglas de contabilidad y auditoría en 1989. (Ley nº 3568/1989).

Divergencias entre las normas nacionales y internationales (IAS/IFRS)

Las sociedades turcas que cotizan en bolsa deben establecer sus cuentas anuales consolidadas en base a las normas IASB/ IFRS
Con la renovación del acervo comunitario, el "Código turco de Comercio" converge hacia la normativa europea.

Noticias contables

Turkish accounting news
EIN news sobre Turquía

 

Prácticas contables

Año fiscal

El año fiscal empieza el 1 de Enero y termina el 31 de Diciembre del mismo año. También es posible utilizar un período impositivo especial con la aprobación del Ministerio de Hacienda.

Estructura de las cuentas

La estructura contable comprende:
- Un balance consolidado
- Activos
- Activos circulantes: líquidos, bonos del tesoro, inversiones a corto plazo, créditos, stocks, otros activos circulantes.
- Total de activos circulantes
- Activos inmobiliarios
- créditos comerciales

Obligaciones de publicación

El balance general y la cuenta de resultados deben expresarse en la moneda turca y deben estar redactados de forma clara, completa y fácilmente comprensible. Su publicación será trimestral y anual (balance general anual).

 

La profesión de contable

Los contables

Los profesionales y organismos autorizados para controlar y certificar las cuentas de las empresas deben someterse a la Ley nº 3568.

Entidades profesionales de contabilidad

Asociación de Expertos Contables de Turquía
TÜRMOB, Unión de Cámaras de Contables Públicos Certificados de Turquía.

Miembro de la IFAC (International Federation of Accountants)

Miembro de otras federaciones de contables

Miembro de la Federación de Expertos Contables del Mediterráneo (FCM);
Miembro de IAAER (Asociación Internacional para la Educación e Investigación Contable);
Miembro de IASB (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad)

Organismos de auditoría

Las empresas deben llamar a un comisario de cuentas certificado para efectuar una auditoría anual de sus estados financieros. Puede contactar con las siguientes compañías auditoras:
Mazars Denge
-Pricewaterhouse Coopers

 

 

Impuestos al consumo

Naturaleza del impuesto

KDV: Katma Deger Vergisi (= Impuesto sobre el Valor Añadido)

Tasa estándar

Tasa estándar del 18%

Tasa reducida

Existe un tipo reducido del 8% que se aplica a los productos alimenticios básicos, los productos farmacéuticos, los libros y libros electrónicos, y un tipo reducido del 1% para revistas, periódicos, determinados productos agrícolas. Además, algunos productos están exentos del IVA en Turquía.

Los exentos de impuesto

Hay algunos productos y servicios excluidos de este IVA.

Modos de cálculo y declaración

El IVA se aplica sobre el precio de venta. Se requiere la inscripción en los servicios fiscales. El pago del IVA se realiza mediante declaraciones mensuales.

Otros impuestos al consumo

El OTV (Özel Tüketim Vergisi = Impuesto Especial de consumo) afecta a los productos petroleros, vehículos, tabaco, alcohol, refrescos y productos denominados de lujo.

 

Impuesto sobre la renta de las personas

Distinción entre residente y no residente

Los residentes son gravados sobre todos sus ingresos (nacionales e internacionales) mientras que los no residentes únicamente son gravados sobre sus ingresos obtenidos en Turquía.

Tasa estándar

Baremos del impuesto sobre la renta

Tipo progresivo del 15% al 35%

De 0 hasta 10.700 YTL

15%

De 10.701 hasta 26.000 YTL

20%

De 26.001 hasta 94.000 YTL

27%

Màs de 94.000 YTL

35%

 

Deducciones y créditos de impuestos

La deducción anual concertada no debe sobrepasar el 35% del salario. Existen otras deducciones que dependen del estatus de cada uno (matrimonio, hijos a cargo, etc.)

Regímenes especiales para los expatriados

No hay un impuesto especial para inmigrantes. Igualdad de tratamiento para nativos e inmigrantes.

Impuesto sobre el patrimonio

Para cualquier detalle sobre los impuestos inmobiliarios y derechos de sucesiones, consulte la web de la Embajada de Turquía en Londres.

 

Convenios para evitar la doble imposición

Países con los cuales se ha firmado una convención para evitar la doble imposición

YASED, International Investors association.

Impuestos retenidos

Dividendos: 15%, Intereses: 0% para las instituciones financieras, 10% para los intereses sobre préstamos para los no residentes; Royalties: 20%

Acuerdos bilaterales

Convenio entre el Reino de España y la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Hecho en Madrid el 5 de julio de 2002.
Dividendos: 5%/15%, Intereses:10%/15%, Cánones: 10%.
Consulte el convenio en línea: en castellano.

 

Fuentes de información fiscal

Autoridades fiscales

Administración Tributaria de Turquía.
Ministerio de Hacienda

Otras fuentes útiles

Administración General de Impuestos

Las guías

Turkey Highlights 2012 (en anglais)

Más información en la página "Service Providers in Turkey" de Globaltrade.net, the Directory for International Trade Service Providers.

 

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Fuente: Santander Trade

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Ultimas actualizaciones: Julio 2014


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