Suecia: Fiscalidad

 Impuestos sobre las sociedades

Distinción entre sociedad residente y sociedad extranjera

A las empresas residentes se les tasa sobre sus ingresos globales mientras que a las empresas extranjeras se les tasa sobre los beneficios que tienen en Suecia.

Tasa estándar

Impuesto sobre sociedades (alktiebolag)

22%

Impuesto de Solidaridad

5,5%

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (den statliga fastighetsskatten)

Impuesto anual entre 0,2 y 2,8% dependiendo del valor de la propiedad.

 

Tasa de impuestos para sociedades extranjeras

No hay impuesto especial para las empresas extranjeras.

 

Imposición de plusvalías

Las ganancias imponibles de capitales tienen un tipo del 22%

 

Deducciones y créditos de impuestos

Los gastos deducibles deben realizarse en el marco de la actividad de la empresa. Para las asociaciones y las sociedades comanditarias, el ingreso imponible es determinado de la misma manera que para las sociedades.

Las empresas están autorizadas a tomar medidas preventivas de subsidio de impuesto de hasta 25% del ingreso imponible. Este subsidio debe ser disuelto después de seis años.

 

Otros impuestos a las sociedades

Impuestos sobre la propiedad: del 0,2% hasta el 2,8% del valor de las premisas comerciales y de las propiedades industriales

 

Otras fuentes útiles

Consulte el sitio Doing Business, para conocer la valor de los impuestos y contribuciones obligatorias.

 

Comparativo internacional de la fiscalidad de las empresas

 

Suecia

OCDE

Estados Unidos

Alemania

Número de pagos de impuestos por año

4,0

12,0

11,0

9,0

Tiempo requerido para las formalidades administrativas en horas

122,0

176,0

175,0

207,0

Monto total de impuestos en % de ganancias

53,0

42,7

46,7

46,8

Fuente: Doing Business - últimos datos disponibles.

Nota: *Entre más grande sea el índice, mayor es la transparencia de las transacciones. ** Entre más grande sea el índice, mayor es la responsabilidad personal de los gerentes. *** Entre más grande sea el índice, mayor es el poder que tienen los accionistas para defender sus derechos. **** Entre más grande sea el índice, mayor es la protección de los inversores.

 

Reglamentos contables

 Sistema contable

Normas contables

Los estándares suecos se encuentran en consonancia con las normas IAS.

Entidades de regulación contable

BFN, Bokföringsnämnden, Consejo de Normas Contables

Legislación contable

Tres leyes definen la normativa contable en el país:
- la ley de contabilidad de 1976
- la ley de los estados financieros de 1995, que conforma la legislación contable con la 4ª directiva Europea (Ley Anual de cuentas)
- la ley de informes anuales de 1999 (Book-keeping Act)

Divergencias entre las normas nacionales y internationales (IAS/IFRS)

Las normas suecas se parecen a las normas IAS/IFRS. Para más información, consulte la web IAS PLUS.

Noticias contables

International Accounting news
EIN Northern Europe Accounting News

 

Prácticas contables

Año fiscal

El año fiscal comienza el 1 de Enero y finaliza el 31 de Diciembre del mismo año. No obstante, también son posibles los siguientes periodos: desde el 1 de Mayo al 30 de Abril; desde el 1 de Julio al 30 de Junio o desde el 1 de Septiembre al 31 de Agosto.

Estructura de las cuentas

El Informe Anual debe contener una cuenta de resultados, un balance, un anexo y un informe de gestión. Las grandes empresas y las sociedades que cotizan en bolsa deben además ofrecer un cuadro financiero. 
La contabilidad sueca está de acuerdo en su mayor parte con los principios que aparecen en la Cuarta Directiva. Sin embargo, existen ciertas particularidades, algunas de las cuales están permitidas por la cuarta directiva:
- La presentación de ciertos elementos (capital suscrito no pagado, cuentas de regularización, gastos de establecimiento, activos intangibles, notas al pie) corresponde a las situaciones específicas de cada país.
- Lo mismo para la distribución entre los patrimonios netos distribuibles y no distribuibles y la separación entre las tres partes: producción, distribución y administración.
Por otro lado, algunos de ellos no lo son, por ejemplo:
- Reservas no imponibles
- Reducciones de depreciación y apropiaciones de la reserva.
- Elementos que afectan a la contabilidad
- Operaciones excepcionales.

Obligaciones de publicación

Todas las sociedades de capitales tienen que enviar una copia de su informe anual a las autoridades legales del país.

 

La profesión de contable

Los contables

El contable es el responsable de las obligaciones legales de la empresa en lo que se refiere a la contabilidad.
El experto contable certifica las cuentas de la empresa.

Entidades profesionales de contabilidad

Foreningen Auktoriserade Revisorer, Instituto sueco de expertos contables.
Bokforingsnamanden, Consejo nacional de normas contables (en inglés)
Svenska Revisorsamfundet, Auditores asociados suecos (en inglés)

Miembro de la IFAC (International Federation of Accountants)

Suecia es miembro de la IFAC.

Miembro de otras federaciones de contables

Miembro de la IFAD

Organismos de auditoría

Las empresas deben llamar a un comisario de cuentas certificado para efectuar una auditoría anual de sus estados financieros. Puede contactar con la FAR SRS (Asociación Sueca de Auditores).

 

 

Impuestos al consumo

Naturaleza del impuesto

MOMS (mervardesskart) - Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Tasa estándar

25%

Tasa reducida

Tasa reducida del 12%: productos alimenticios, servicios hoteleros, campamentos e importaciones de obras artísticas.
La tasa más baja del 6%: periódicos, transporte de pasajeros y eventos culturales.

Los exentos de impuesto

Están exentos de IVA los sectores médico y dental, las ayudas sociales, la venta de inmuebles, la educación, el sistema bancario, los seguros y algunas actividades culturales y deportivas.

Modos de cálculo y declaración

El IVA repercute en el precio de los bienes y servicios que se ofrecen a los consumidores. La suma a pagar a los servicios fiscales corresponde a la diferencia entre el IVA pagado y el devengado en los clientes.
Para más información consulte la web de la autoridad fiscal.

Otros impuestos al consumo

Los impuestos sobre los productos energéticos, varios tipos de timbres fiscales (el mayor es del 2% y se aplica a las transacciones inmobiliarias), impuesto sobre la venta de acciones (30%), impuestos a los vehículos (varía según el peso del vehículo, es más caro para los coches diesel), impuesto de consumo (muy alto, elevado sobre el alcohol y el tabaco).

 

Impuesto sobre la renta de las personas

Distinción entre residente y no residente

A los residentes se les cobra impuestos sobre todos sus ingresos (nacionales e internacionales), mientras que los no residentes solo pagan impuestos de los ingresos adquiridos en Suecia.

Tasa estándar

Impuesto sobre la renta

Se compone de dos partes: una tasa de impuestos municipales entre 28,9% y 34,2% y una tasa de impuesto nacional del 20% al 25%. La carga tributaria combinada es :

De 18.800 hasta 433.900 SEK

30%

De 433.901 hasta 615.700 SEK

51%

Màs de 615.700 SEK

57%

Hay una tasa de impuesto única para los no residentes

20%

 

Deducciones y créditos de impuestos

Deducciones para los gastos de viajes de negocio y sobre el ascenso del coste de la vida (aumento del alquiler, por ejemplo).

Regímenes especiales para los expatriados

Reducciones fiscales para extranjeros con ciertos puestos de responsabilidad (duración limitada de 5 años). Reducción de la tarifa fija de un 25%. Esta medida sólo es posible durante los tres primeros años de trabajo y está reservada exclusivamente para personas sin la nacionalidad sueca.

Impuesto sobre el patrimonio

Los beneficios netos sobre la inversión de capital, dividendos y ganancias capitales se tasan generalmente al 30%. Para más información, consulta la pagina web de invest in Sweden

 

Convenios para evitar la doble imposición

Países con los cuales se ha firmado una convención para evitar la doble imposición

Ver al departamento le des las finanzas

Impuestos retenidos

Dividendos: 30%; Intereses: 0%; Royalties: 0%.

Acuerdos bilaterales

Convenio entre España y Suecia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el capital. Firmado en Madrid el 16 de junio de 1976.
Dividendos: 10% / 15%, Intereses: 0, Cánones: 10%
Consulte el convenio en línea (en castellano).

 

Fuentes de información fiscal

Autoridades fiscales

Administración Fiscal Sueca
Ministerio de Economía

Otras fuentes útiles

Información sobre impuestos y inversiones in Suecia

Las guías

Guía internacional de impuestos y negocios de Deloitte sobre Suecia (en inglés)
Manual sobre Impuestos en Suecia (edición 2010)
Consulte las tendencias fiscales en la Unión Europea (en inglés).

 

Más información en la página "Service Providers in Sweden" de Globaltrade.net, the Directory for International Trade Service Providers.

 

¿Tiene comentarios sobre el contenido de esta página? Contacte con nosotros.

 

Fuente: Santander Trade

© Export Entreprises SA, todos los derechos reservados.
Ultimas actualizaciones: Julio 2014


Llamar

E-mail

Cómo llegar