Polonia: Fiscalidad

Impuestos sobre las sociedades

Distinción entre sociedad residente y sociedad extranjera

Las empresas polacas pagan impuestos dependiendo de sus ingresos nacionales e internacionales, mientras que las empresas extranjeras (no residentes) pagan impuestos solamente por sus ingresos en Polonia. Para más información, consulte krakow-info.

Tasa estándar

Tasa normal

19%

 

Tasa de impuestos para sociedades extranjeras

Los no residentes en Polonia son tasados sólo en ciertas fuentes de sus ingresos neerlandeses.

 

Imposición de plusvalías

Las plusvalías a largo plazo se incorporan a los beneficios de la empresa y están, por tanto, sujetas a los impuestos sobre las sociedades.

 

Deducciones y créditos de impuestos

Para ver los detalles de las posibles deducciones en Polonia, consulte el informe Corporate Income Tax 2012.

 

Otros impuestos a las sociedades

Para ver los detalles de las posibles deducciones en Polonia, consulte el Sistema Tributario en Polonia.

 

Otras fuentes útiles

Consulte el sitio Doing Business, para conocer la valor de los impuestos y contribuciones obligatorias.

Comparativo internacional de la fiscalidad de las empresas

 

Polonia

Europa Oriental y Asia Central

Estados Unidos

Alemania

Número de pagos de impuestos por año

18,0

28,0

11,0

9,0

Tiempo requerido para las formalidades administrativas en horas

286,0

260,0

175,0

207,0

Monto total de impuestos en % de ganancias

43,8

40,5

46,7

46,8

Fuente: Doing Business - últimos datos disponibles.

Nota: *Entre más grande sea el índice, mayor es la transparencia de las transacciones. ** Entre más grande sea el índice, mayor es la responsabilidad personal de los gerentes. *** Entre más grande sea el índice, mayor es el poder que tienen los accionistas para defender sus derechos. **** Entre más grande sea el índice, mayor es la protección de los inversores.

 

Reglamentos contables

Sistema contable

Normas contables

El Comité Polaco de Estándares de Contabilidad se estableció en 2003 para implementar la ley de contabilidad de forma estandarizada.

 

Entidades de regulación contable

Cámara Nacional de Auditores Estatutarios (en inglés)
Asociación de Contables de Polonia

 

Legislación contable

La fuente principal de la Ley de Contabilidad en Polonia es el la ley del 29 de Septiembre de 1994. La primera enmienda a esta ley es la del 9 de Noviembre del 2000.
Las reglas que definen la profesión del auditor se encuentran en el Acta de Auditores y en el Cuerpo de Auto-Gobierno, con fecha de 13 de Octubre de 1994. 
Para más información sobre las reglas de contabilidad en Polonia, puede consultar el informedel Banco Mundial.

 

Divergencias entre las normas nacionales y internationales (IAS/IFRS)

En este momento, casi un tercio del campo definido por las normas IAS no está cubierto por las normas polacas (GAARP Polonia).

 

Noticias contables

Información de EIN sobre Europa Central

 

Prácticas contables

Año fiscal

El año fiscal comienza el 1 de Enero y finaliza el 31 de Diciembre del mismo año.

 

Estructura de las cuentas

Las empresas deben establecer una Hoja de Balance, una Cuenta de Resultados y un Anexo. Las cuentas deben estar publicadas en polaco, siendo su unidad monetaria el zloty. Las empresas sujetas a auditoría deben también preparar una declaración de flujos de caja (statement of cash flows) y un informe de valores mobiliarios (statement of changes in equity). Las empresas con responsabilidad limitada y las empresas que cotizan en Bolsa también deben preparar un informe de gestión (management report). Las cuentas tendrán que publicarse anualmente.
Las compañías que cotizan el la Bolsa de Varsovia deben preparar informes financieros que respeten las obligaciones definidas en el decreto del Consejo de Ministros del 22 de Diciembre de 1998.

 

Obligaciones de publicación

Las compañías que cotizan en bolsa deben preparar las cuentas trimestrales (de manera simplificada) y las cuentas semestrales, así como las cuentas consolidadas.
Las cuentas deben ser enviadas al Tribunal de Registro o al Comité para las Operaciones en Bolsa (Komisja Papierów Wartosciowych i Gield) en el caso de las empresas que cotizan. Las empresas auditadas deben también enviar sus cuentas al Boletín Comercial (Monitor Polski B).
Además, la Normativa Europea del 19 de Julio de 2002 obliga a todas las empresas que cotizan en Bolsa a establecer, a partir del ejercicio de 2005, sus Cuentas Consolidadas Anuales sobre la base de las normas IAS.

 

La profesión de contable

Los contables

Consulte la ACCA (Asociación de Colegiados Contables Certificados) y la Oficina Nacional de Expertos Contables Certificados.

 

Entidades profesionales de contabilidad

KIBR, Cámara Nacional de Auditores Estatutarios (en inglés)
AAP, Asociación de Contables de Polonia

 

Miembro de la IFAC (International Federation of Accountants)

El KIBR y el AAP son miembros.

 

Miembro de otras federaciones de contables

Miembro de la Federación de Expertos Contables Europeos.

 

Organismos de auditoría

Las empresas deben llamar a un comisario de cuentas certificado para efectuar una auditoría anual de sus estados financieros. Puede contactar con la Cámara Nacional de Auditores (KIBR)

 

 

Impuestos al consumo

Naturaleza del impuesto

Podatek od towarow i usaug (PTU)

 

Tasa estándar

23%

 

Tasa reducida

Polonia aplica un tipo reducido de IVA del 8% en algunas categorías de bienes y servicios, incluyendo agua, productos farmacéuticos, equipos médicos para personas con discapacidad, asientos de seguridad infantil, libros, periódicos, servicios hoteleros... El país aplica un tipo reducido de IVA del 5% sobre alimentos e ingresos agrícolas.

 

Los exentos de impuesto

La mayoría de las exportaciones de bienes y servicios no están sujetas al IVA.

 

Modos de cálculo y declaración

El IVA afecta tanto a los bienes y servicios del país como a los importados. También atañe a los cambios intracomunitarios. Las empresas deben acudir a las autoridades fiscales si su cifra de negocios es superior a 150.000 PLN. El pago del IVA es mensual.

 

Otros impuestos al consumo

Para más información sobre las tasas de consumo.

 

Impuesto sobre la renta de las personas

Distinción entre residente y no residente

Los individuos residentes en Polonia están sujetos al impuesto sobre la renta polaco en lo que se refiere a sus ganancias mundiales. Los individuos no residentes en Polonia están sujetos a una responsabilidad fiscal limitada en Polonia. Se entiende por residentes a los individuos cuyo centro de intereses económicos o personales están en Polonia o a los individuos que pasan más de 183 días al año en el país.

Tasa estándar

Impuesto sobre la Renta

Tasa progresiva del 18 al 32%.

De0 a 85.528 PLN

18%

Más de 85.528 PLN

32%

 

Deducciones y créditos de impuestos

En Polonia, los contribuyentes se benefician de varias deducciones:
- Las donaciones (a la ciencia, la caridad, etc.), que son deducibles hasta el 10%; en algunos casos incluso alcanza el 15% .
- Las deducciones sobre la adquisición y construcción de bienes inmuebles.

 

Regímenes especiales para los expatriados

Para más información sobre los impuestos de los expatriados en Polonia, consulte Taxes in Poland (en Inglés) en Krakow-info.com.

 

Impuesto sobre el patrimonio

El capital es tratado como un ingreso normal y tasado según el Impuesto sobre Sociedades, es decir, con el 19%.

Convenios para evitar la doble imposición

Países con los cuales se ha firmado una convención para evitar la doble imposición

Ver la lista de países que han firmado un convenio para evitar la Doble Imposición con Polonia.

 

Impuestos retenidos

Dividendos: 19%; Intereses: 20%; Royalties: 20% *la tasa puede ser inferior en caso de acuerdo fiscal.

 

Acuerdos bilaterales

Convenio entre el Reino de España y la República Popular de Polonia para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital. Firmado en Madrid el 15 de noviembre de 1979.
Dividendos: 5%/15%, Intereses: 0, Cánones: 0/10%
Consulte el convenio en línea (en castellano).

 

Fuentes de información fiscal

Autoridades fiscales

Ministerio de Finanzas
Ministerio de Finanzas, en inglés.

 

Otras fuentes útiles

Impuestos en Polonia

 

Las guías

Guía Internacional de Impuestos y Negocios de Deloitte sobre Polonia (en inglés).
Guía Fiscal PKF 2010-2011
Consulte las tendencias fiscales en la Unión Europea (en inglés).

 

Más información en la página "Service Providers in Poland" de Globaltrade.net, the Directory for International Trade Service Providers.

 

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Fuente: Santander Trade

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Ultimas actualizaciones: Julio 2014


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