Hong Kong: Fiscalidad

Impuestos sobre las sociedades

Distinción entre sociedad residente y sociedad extranjera

Únicamente los ingresos generados en Hong-Kong están sujetos a tributación. Hong Kong no dispone de un sistema de tributación específico para empresas.

Tasa estándar

Impuesto sobre los beneficios

16,5%

Impuesto sobre los beneficios de las empresas no incorporadas

15%

 

Tasa de impuestos para sociedades extranjeras

Las empresas extranjeras tributan como empresas residentes.

Imposición de plusvalías

Las plusvalías a largo plazo no tributan en Hong Kong.

Deducciones y créditos de impuestos

Los gastos son deducibles.

Otros impuestos a las sociedades

Impuesto de timbre, tasa de registro de una actividad comercial, derechos de ocupación de superficies inmobiliarias.

Otras fuentes útiles

Consulte el sitio Doing Business, para conocer la valor de los impuestos y contribuciones obligatorias.

Comparativo internacional de la fiscalidad de las empresas

 

Hong Kong

Asia oriental y Pacífico

Estados Unidos

Alemania

Número de pagos de impuestos por año

3,0

25,0

11,0

9,0

Tiempo requerido para las formalidades administrativas en horas

78,0

209,0

175,0

207,0

Monto total de impuestos en % de ganancias

23,0

34,5

46,7

46,8

Fuente: Doing Business - últimos datos disponibles.

Nota: *Entre más grande sea el índice, mayor es la transparencia de las transacciones. ** Entre más grande sea el índice, mayor es la responsabilidad personal de los gerentes. *** Entre más grande sea el índice, mayor es el poder que tienen los accionistas para defender sus derechos. **** Entre más grande sea el índice, mayor es la protección de los inversores.

Reglamentos contables

Sistema contable

Normas contables

Sin tener cuerpo de ley, los informes que elabora la asociación de expertos contables de Hong Kong (Financial Reporting Standards Committee) determinan la línea de conducta a seguir en cuanto a la interpretación y la aplicación de los principios fiscales y, según este criterio, deben seguirse por los miembros de la profesión.
Hong Kong Accounting Standards (HKAS)

Entidades de regulación contable

Instituto de Certificación Pública de Contabilidad de Hong Kong

Legislación contable

La contabilidad en Hong Kong es regulada por el Instituto de Hong Kong de Contadores Públicos Certificados (HKICPA), bajo control de la "Ordenanza de Contadores Profesionales" (cap. 50, Leyes de Hong Kong). La auditoría de empresas es regulada por la Ordenanza de empresas (cap. 32, Leyes de Hong Kong) y la Ordenanza de valores y futuros.

Divergencias entre las normas nacionales y internationales (IAS/IFRS)

Las normas HKFRS fijan los principios básicos que los auditores deben respetar. Estas normas son equivalentes a las normas de contabilidad IFRS.

Noticias contables

Noticias contables de EIN sobre Hong Kong

Prácticas contables

Año fiscal

El año fiscal comienza el 1 de Abril y termina el 31 de marzo.

Estructura de las cuentas

Todas las empresas registradas conforme al código de empresas (Companies Ordinance) deben realizar una contabilidad regular y completa: balance, cuenta de resultados y anexos. Las cuentas se deben preparar en inglés o en chino y en las dos lenguas si la empresa cotiza en bolsa. Estos documentos contables se conservarán en Hong Kong durante 7 años en caso de una petición de la administración
Además de los documentos contables, las empresas extranjeras tienen la obligación de llevar el registro de accionistas (Register of Members); registro de administradores (Register of Directors); registro de secretarios generales (Register of Secretaires) y el registro de préstamos e hipotecas (Register of Charges).

Obligaciones de publicación

Publicación anual.

La profesión de contable

Los contables

El Instituto de Contadores Públicos Certificados de hong Kong es la única organización autorizada a emitir licencias a auditores y regular la profesión de contaduría en Hong Kong. Esta asociación, sometida a la ley de Contadores Públicos (Ordenanza de Contadores Profesionales) mantiene un registro de sus miembros y organiza los exámenes de adminisión.

Entidades profesionales de contabilidad

Instituto de Contadores Públicos de Hong Kong
Sociedad china de contables y auditores
Asociación de expertos contables de Hong Kong

Miembro de la IFAC (International Federation of Accountants)

Yes.

Miembro de otras federaciones de contables

Acuerdos bilaterales con el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y GalesInstituto de Contadores Públicos de EscociaInstituto de Contadores Públicos en IrlandaInstituto de Contadores Públicos de AustraliaInstituto Canadiense de Contadores PúblicosInstituto de Contadores Públicos de Nueva ZelandaInstituto de Contadores Públucos de Sudáfrica y elInstituto de Contadores Públicos de Zimbabue.

Organismos de auditoría

Las empresas deben llamar a un comisario de cuentas certificado para efectuar una auditoría anual de sus estados financieros. Puede contactar con KPMGErnst&YoungPricewaterhouse Coopers

Impuestos al consumo

Naturaleza del impuesto

No existe impuesto al consumo en Hong Kong.

Otros impuestos al consumo

Ninguna

Impuesto sobre la renta de las personas

Distinción entre residente y no residente

No existe una distinción entre los residentes y los no residentes.

Tasa estándar

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Tasa progresiva del 2% al 17%

De 0 a 40.000 HKD

2%

De 40.000 a 80.000 HKD

7%

De 80.000 a 120.000 HKD

12%

Más de 120.000 HKD

17%

 

Deducciones y créditos de impuestos

Las exoneraciones conciernen solamente a las personas que hayan elegido el modo de imposición progresiva.
Para más información sobre deducciones, visite la web de la administración fiscal.

Regímenes especiales para los expatriados

No existe un régimen específico para los expatriados.

Sin embargo, en 2012 el gobierno de Hong Kong introdujo un impuesto de 15% (Buyer's Stamp Duty) para la compra de apartamentos residenciales, que se aplica a todos los residentes no permanentes y los compradores de empresas.

Impuesto sobre el patrimonio

Impuestos a apuestas y loterías (apuestas en fútbol 50%, hípica 25%).

Convenios para evitar la doble imposición

Países con los cuales se ha firmado una convención para evitar la doble imposición

IRD, Ver la lista de convenios fiscales firmados por Hong Kong para evitar la Doble Imposición.

Impuestos retenidos

Dividendos: 0, Intereses: 0, Royalties: 4,5% / 15% (para los individuos no residentes) 4,95% / 16,5% (para las sociedades no residentes).

Acuerdos bilaterales

Convenio firmado entre el Reino de España y Hong Kong para evitar la doble imposición y para evitar la evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta y sobre el patrimonio. 
Consulte el convenio 
en castellano.

Fuentes de información fiscal

Autoridades fiscales

Administración fiscal, (en inglés)
Servicios Financieros y Tesorería

Otras fuentes útiles

Información fiscal
Invest HK (en inglés)

Las guías

Guía internacional Deloitte de impuestos y negocios  sobre Hong Kong (en inglés)
International Tax Review (en Inglés)

Más información en la página "Service Providers in Hong Kong" de Globaltrade.net, the Directory for International Trade Service Providers.

 

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