Emiratos Arabes Unidos: Fiscalidad

Impuestos sobre las sociedades

Distinción entre sociedad residente y sociedad extranjera

No hay diferencia entre los residentes y los no residentes.

Tasa estándar

Impuestos sobre los ingresos (excepción de las empresas de la industria petrolera y del gas y las filiales de los bancos extranjeros).

0%. En este país, no existen tasas sobre los ingresos y los activos de los individuos y empresas, con la excepción de las empresas de la industria petrolera y del gas y las filiales de los bancos extranjeros. 

Se aplica una tasa municipal a todas las sociedades ubicadas en los Emiratos en el momento de emisión o renovación de su licencia comercial.

10% del montante anual del alquiler de uso profesional y 5% de la cantidad anual que la empresa paga a sus empleados.

Para las sociedades de la industria petrolera y del gas y las filiales de bancos extranjeros que tengan unos ingresos entre 1.000.000 y 2.000.000 de dirhams.

10%

Para las sociedades de este tipo que tengan unos Ingresos entre 2.000.000 y 3.000.000 de dirhams

20%

Para las sociedades de este tipo que tengan unos Ingresos entre 3.000.000 y 4.000.000 de dirhams

30%

Para las sociedades de este tipo que tengan unos Ingresos entre 4.000.000 y 5.000.000 de dirhams

40%

Para las sociedades de este tipo que tengan unos Ingresos superiores a 5.000.000 de dirhams

55%

 

Tasa de impuestos para sociedades extranjeras

Ninguno

Imposición de plusvalías

Ninguna.

Deducciones y créditos de impuestos

Ninguna.

Otros impuestos a las sociedades

Ninguna.

Otras fuentes útiles

Consulte el sitio Doing Business, para conocer la valor de los impuestos y contribuciones obligatorias.

 

Comparativo internacional de la fiscalidad de las empresas

 

Emiratos Árabes Unidos

Oriente Medio y África del Norte

Estados Unidos

Alemania

Número de pagos de impuestos por año

4,0

19,0

11,0

9,0

Tiempo requerido para las formalidades administrativas en horas

12,0

184,0

175,0

207,0

Monto total de impuestos en % de ganancias

32,3

32,3

46,7

46,8

Fuente: Doing Business - últimos datos disponibles.

Nota: *Entre más grande sea el índice, mayor es la transparencia de las transacciones. ** Entre más grande sea el índice, mayor es la responsabilidad personal de los gerentes. *** Entre más grande sea el índice, mayor es el poder que tienen los accionistas para defender sus derechos. **** Entre más grande sea el índice, mayor es la protección de los inversores.

Reglamentos contables

Sistema contable

Normas contables

Las reglas contables no están muy desarrolladas, sin embargo el gobierno trabaja para hacer converger las prácticas nacionales con los estándares internacionales IAS/IFRS. No existe un plan Contable en los Emiratos.

Entidades de regulación contable

Ministerio de Economía

Legislación contable

Desde 2008, el Ministerio de Finanzas del Emirato de Abu Dhabi formuló un Nuevo plan de gestión de contabilidad financiera, que busca desarrollar herramientas financieras y de contabilidad en 2012.

Divergencias entre las normas nacionales y internationales (IAS/IFRS)

Se solicita a las empresas que se ajusten a las normas IAS. Sin embargo, es obligatorio.

Noticias contables

EIN News - Noticias Contables sobre Oriente Medio

 

Prácticas contables

Año fiscal

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre.

Estructura de las cuentas

Las empresas tienen que proporcionar al ministerio de Finanzas (sociedades comerciales) o al ministerio de Industria (sociedades industriales) un informe de actividad auditado por un comisario de cuentas. Esta obligación está destinada solamente a la renovación de la licencia de la empresa. En la práctica, ninguna autoridad revisa las cuentas.

Obligaciones de publicación

Las empresas que cotizan en la bolsa deben presentar sus cuentas a la Autoridad de los mercados Emiratís, que impone la publicación trimestral de balances, cuentas de resultados y una cuenta de resultados anual auditada.

La profesión de contable

Los contables

Muchos contadores no son de los Emiratos, sino más bien del sur de Asia (India, Paquistán).

Entidades profesionales de contabilidad

ALLIOT Group, Gabinete de expertos contables
AAA (en anglais), Asociación nacional de contables y auditores de la EAU

Miembro de la IFAC (International Federation of Accountants)

No

Miembro de otras federaciones de contables

No

Organismos de auditoría

El informe financiero ha de presentarse anualmente. La UAE State Institution es una de las principales organizaciones de auditoría del país.

 

Impuestos al consumo

Naturaleza del impuesto

La introducción del IVA se encuentra en curso.

Tasa estándar

El Consejo de Cooperación de Estados del Golfo (CCASG) estudia la introducción de un IVA del 5% en el conjunto del territorio.

Impuesto sobre la renta de las personas

Distinción entre residente y no residente

No hay impuestos para residentes o no residentes.

Tasa estándar

Las personas físicas no son tasadas en Emiratos Árabes Unidos.

0%

No obstante, existe un impuesto inmobiliario para los propietarios.

Entre el 2 y 15% del valor de la propiedad en función del Emirato y de la profesión del propietario.

El Emirato de Dubai también impone un impuesto local.

5% del alquiler anual para los inquilinos.

Las municipalidades aplican un impuesto a los servicios. Se aplica sobre servicios de restaurantes y hoteles.

variable en función del Emirato. 10% en Dubai, 16% en Abu Dhabi.

Tasa de compra inmobiliaria

Las autoridades imponen un impuesto de 2% del montante de los bienes transferidos. El vendedor pagará el 0,5% y el comprador se ocupará del 1,5% restante.

 

Deducciones y créditos de impuestos

Las personas físicas no son tasadas en los Emiratos Árabes Unidos.

Regímenes especiales para los expatriados

No existe un sistema impositivo particular para los expatriados.

Impuesto sobre el patrimonio

No

Convenios para evitar la doble imposición

Países con los cuales se ha firmado una convención para evitar la doble imposición

Ver la lista de los países que han firmado acuerdos con los Emiratos para evitar la Doble Imposición (página 14)., Lista de países que tienen un acuerdo con los EAU. 47 tratados en total el 1 de mayo de 2010.
Tratados para evitar la Doble Imposición firmados por los Emiratos Árabes Unidos

Impuestos retenidos

No se aplica ninguna retención.

Acuerdos bilaterales

Convenio entre el Reino de España y los Emiratos Arabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Firmado el 23 de Enero de 2007.
Dividendos: 0/15%, Intereses: 0, Cánones: 0
Consulte el convenio.

Fuentes de información fiscal

Autoridades fiscales

Aduanas de Dubai, Web de las aduanas de Dubai.
Aduanas de Sharjah, Web de las aduanas de Sharjah.
Aduanas de Abu Dhabi, Web de las aduanas de Abu Dhabi (under maintenance)
Ministerio de Hacienda

Otras fuentes útiles

Damatix Group. Sociedad de consejo activo en la región.

Las guías

Guía en inglés sobre el sistema impositivo en los Emiratos.

Más información en la página

 "Service Providers in the United Arab Emirates" de Globaltrade.net, the Directory forInternational Trade Service Providers.

 

 

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Fuente: Santander Trade

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Ultimas actualizaciónes: Julio 2014


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